Податки на заробітну плату в Німеччині, ключові моменти, і як їх порахувати?

Для українських громадян, які планують трудову діяльність у Німеччині, важливо розібратися в особливостях оподаткування, яке значно відрізняється від системи України. На доходи працівників у цій країні нараховуються різноманітні відрахування, зокрема й прибутковий податок, а також внески в різні державні фонди. Цей процес може бути трохи складним для новачків, але в даній статті ми детально розберемося, як вираховуються податки з з/п, і які відрахування належить робити працівникам.

Для наших співвітчизників, хто проживає в цій країні під тимчасовим захистом або вже змінив статус, буде корисною й інша інформація, а саме: як знайти лікаря зі знанням української або російської мови в Німеччині, корисні поради та рекомендації, а також безпосередні джерела, де шукати. Якщо ви хочете більше знати про тимчасову зайнятість у Німеччині (мініджоб і мідіджоб), то ось стаття на цю тему.

Брутто нетто зарплата, що це таке та їхні особливості

Під час пошуку роботи в Німеччині працівник може зіткнутися з тим, що в оголошеннях про працевлаштування вказана зарплата як брутто (Bruttolohn) або нетто (Nettolohn). Ці два терміни позначають різні поняття, які безпосередньо пов’язані з підсумковою сумою, яку співробітник фактично отримує.

Заробітна плата брутто – це повна сума, яку наймач зобов’язується виплатити працівникові до вирахування всіх податків, перерахувань і внесків. Це свого роду «вихідна» зарплата, від якої буде проводитися оподаткування в Німеччині.

Зарплата в Німеччині нетто, навпаки, це сума, яку працівник реально отримує на руки після вирахування всіх податків, страховок і внесків. Різниця між цими сумами може бути значною, залежно від рівня заробітку та різних особистих чинників (наявність дітей, сімейний стан, регіон проживання тощо).

Щоб зрозуміти різницю саме у вашому конкретному випадку, необхідно зрозуміти, які податки із зарплати вираховуватимуться з вас.

Який податок із зарплати існує в цій країні, його види

Ця держава має сувору систему оподаткування, і важливо розуміти, який податок у Німеччині справлятимуть із вашої зарплати. Розглянемо основні поняття та їхні види, при цьому деякі матимуть до вас стосунок, а деякі не будуть.

У загальному випадку податок на зарплату утримується з доходів працівників таким чином:

1. Прибутковий податок із зарплати (Lohnsteuer) – він є базовим, і його розмір залежить від рівня доходу працівника. Ставки прибуткового податку варіюються від 14% до 45%, і ці ставки мають прогресивний характер, тобто чим вищий дохід, тим більший відсоток утримання. Детальніше цю тему ми висвітлимо нижче.
2. Медичне страхування (Krankenversicherung) – працівники, які уклали договір із державною медичною страховкою, зобов’язані платити внески в розмірі 7,3% від своєї зарплати. Однак для тих, хто вирішить працювати з приватною страховкою, цей відсоток може становити 8,3%. Важливо зазначити, що максимальна ставка внесків на медичне страхування в Німеччині не може перевищувати 14,6% від заробітної плати.
3. Пенсійне страхування (Rentenversicherung) – відрахування на пенсійне страхування в Німеччині становлять 9,35% від доходу працівника. Цей податок у Німеччині ділиться навпіл між працівником і роботодавцем. Навіть незважаючи на те, що роботодавець оплачує половину внесків, працівник бачить свою частку у вигляді відрахування із зарплати.
4. Страхування на випадок догляду (Pflegeversicherung) – цей вид відрахувань призначений для покриття витрат на догляд за літніми людьми або інвалідами. Розмір відрахувань становить 1,525% від зарплати. Однак деякі федеральні землі Німеччини, наприклад, Саксонія, встановлює ставку в 2,025%.
5. Solidaritätszuschlag (Солідарний збір) – ці податки в Німеччині запроваджено для фінансування процесу об’єднання Східної та Західної Німеччини. Наразі його сплачують тільки ті працівники, чий річний дохід перевищує 96 800 євро, або 193 600 євро в разі сімейних пар. Розмір податку становить 5,5% від суми прибуткового податку.
6. Страхування від безробіття (Arbeitslosenversicherung). Скільки податку із зарплати платять для страхування від втрати роботи, такі перерахування становлять – 1,2% від заробітної плати і також діляться між працівником і роботодавцем. Однак для певних категорій працівників, як-от державні службовці, військові або люди з низьким доходом (менш як 450 євро на місяць), цей внесок не стягується.
7. Церковний податок (Kirchensteuer) – є в цій країні і цей специфічний вид оподаткування. Його платять працівники, які належать до однієї з великих християнських церков Німеччини, вони зобов’язані платити церковний податок. Він стягується з тих, хто є членом протестантської або ж католицької церкви. Розмір внеску становить 8% – 9% від суми прибуткового податку залежно від федеральної землі.

Відсоткова ставка вказує на розмір відрахувань. Що більший фонд вашої заробітної плати, то більше грошей ви будете перераховувати в різні фонди. Для прикладу, мінімальна зарплата в Німеччині після податків становить близько 1550 євро при повній зайнятості. Який податок із з/п тоді буде вираховуватися. У цьому разі він становить близько 370 євро, а значить брутто оклад такого працівника становитиме 1920 євро на місяць. До слова, в цій країні встановлюється такса 12 євро за годину роботи. Середня зарплата в Німеччині після вирахування податків становить 2250-2300 євро, за умови, що брутто ви заробляєте близько 4 тисяч євро.

Додаткові виплати, які не оподатковуються

У цій країні існують певні виплати працівникам, які не підлягають оподаткуванню, і їхній розмір не впливає на загальну суму податків, які утримуються із зарплати. Це робиться з метою в низці випадків зберегти добробут працюючого населення.

У яких ситуаціях компенсації або виплати не обкладатимуться податками, сюди можна віднести:

• разові премії та бонуси – вони можуть виплачуватися працівникові за відмінні результати або як річна премія;
• допомоги по догляду за дітьми або інвалідами – ці виплати можуть бути надані для працівників, які вимушено доглядають за членами своєї сім’ї;
• оплачувані відпустки та свята – наприклад, додаткові дні відпочинку або оплачені вихідні не оподатковуються;
• оплата медичних послуг або спортивних заходів – роботодавець може покривати витрати на відвідування фітнес-центрів або участь у спортивних заходах, і ці витрати також не оподатковуються;
• оплата проїзду на роботу – роботодавці можуть компенсувати витрати працівника на транспорт, і ці кошти не враховуватимуться при сумарному оподаткуванні з/п.

Можна сказати, що ці виплати є додатковим бонусом для працівників, значно покращуючи їхнє фінансове становище. У разі невеликих окладів, це може виявитися серйозною підтримкою для вас.

Система оподаткування в Німеччині, як працює прибутковий податок?

Прибутковий податок у Німеччині розраховується за прогресивною шкалою. Це означає, що ставка його збільшується зі зростанням доходу. Залежно від рівня річного доходу податкова ставка може варіюватися від 14% до 45%.

Розглянемо докладніше, як розподіляються ставки цього виду оподаткування:

• заробіток до 9 168 євро на рік – податок зовсім не стягується;
• заробіток від 9 169 до 13 966 євро на рік – податкова ставка становить 14%;
• річний дохід від 13 967 до 54 949 євро – ставка становить 24%;
• заробіток на рік від 54 950 до 250 532 євро – 42% податку;
• понад 250 532 євро на рік – фіксована ставка в 45%.

Такий підхід дає змогу соціальній системі Німеччини забезпечувати високі соціальні гарантії для громадян, зокрема для працівників, які не мають громадянства країни, включно з біженцями з України. Це також допомагає фінансувати різні соціальні програми та проекти. При великих цифрах річного доходу прибуткові відрахування перевищуватимуть 40%.

Як просто розрахувати зарплату нетто?

Насамкінець варто вказати ще одну деталь. Для того щоб точно розрахувати, скільки ви отримаєте «на руки» (нетто), після того як ви сплатили всі податки в Німеччині, калькулятор онлайн зможе вам допомогти в цьому. Він враховує всі відрахування і податки, що застосовуються в цій країні. Ці інструменти дають змогу точно дізнатися суму, яку працівник отримає на руки, виходячи з його заробітку брутто. Важливо пам’ятати, що результати можуть варіюватися залежно від регіону проживання, сімейного стану та інших чинників.

Система оподаткування заробітної плати в Німеччині досить складна, але прозора, її можна назвати справедливою. Вона дає змогу забезпечити високий рівень соціального захисту та дозволяє роботодавцям і працівникам ефективно планувати свої фінансові зобов’язання. Знання основних засад оподаткування допоможе українським громадянам, які приїхали до Німеччини та виходять на ринок праці, успішно адаптуватися та уникнути неприємних сюрпризів у процесі роботи.